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연말정산이란? 연말정산 준비하기
세액 및 공제 계산법과 연말정산 연말정산 활용으로 얇아진 유리지갑 채우자!
   
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복잡한 연말정산 최소한 이것만은 꼭 알아두자!

 

1. 연말정산 전에 미리 준비 해야할 사항

연말정산의무자
연말정산의무자는 능률적인 연말정산을 위하여 세법 개정 등으로 전년도와 달라진 점을 미리 파악하고 근로자에게 소득공제신고서 작성요령과 각종 소득공제 및 세액공제에 필요한 증빙서류를 연말정산시기에 빠짐없이 제출할 수 있도록 안내하여 근로자가 세법개정내용을 알지 못하거나 증빙서류를 기한내 제출하지 못하여 각종 공제혜택을 받지 못하는 등 불이익이 돌아가지 않도록 사전에 충분히 설명해야 한다.
연말정산의무자는 연말정산전에 소득자별 근로소득원천징수부상 근로소득지급명세란의 기재사항을 확정해야 한다. 특히, 비과세소득을 정확히 기재해야 한다.

근로자
근로자는 세법에서 정한 각종 소득공제 및 세액공제 감면에 필요한 각종 법정증빙서류를 구비하여 연말정산기간내에 연말정산의무자에게 제출해야 한다.
각종 증빙서류를 연말정산기간내에 제출하지 못한 경우에는 개인적으로 5월말일까지 증빙서류를 구비하여 주소지관할 세무서에 종합소득세 확정신고를 해야 각종 공제혜택을 받을 수 있으므로 연말정산 기한내에 증빙서류를 제출하여 별도로 종합소득세를 신고해야 하는 번거로운 일이 없도록 해야 한다.

각종 소득공제 등 제출 증빙서류
서 류 명
대 상 자 및 발 급 처
소득공제신고서
모든 근로자 본인이 작성하여 매년 제출하여야 함
일시퇴거자 동거가족 상황표
배우자와 직계비속이외의 동거가족 중에 취학, 질병의 요양, 근무상 또는 사업상의 형편으로 일시퇴거한 자가 있는 근로자로서 본인이 작성
주민등록표등본 외국인:'외국인등록사실증명'
·2004년 신규 입사한 근로자나 공제대상가족의 변동이 있는 근로자
·주민등록표등본으로 가족관계가 확인되지 않는 경우는 호적등본을 제출
수급자 증명서
국민기초생활보장수급자로서 읍 면 동사무소에서 발급
장애인증명서 또는 장애인등록증(수첩)사본 (상이자 : 상이증명서)
① 장애인 ② 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로능력이 없는 자
③ ①∼②이외에 항시 치료를 요하는 중증환자
※ 의료기관(한의원 포함)과 읍·면·동사무소에서 발급
호적등본 및 주민등록표등본
부녀자 공제를 받고자 하는 자
※ 구청·읍·면·동사무소에서 발급
호적등본·주민등록표등본 입양증명서
동거입양자에 대한 기본공제를 받을 자
구청 동사무소 입양기관에서 발급
보험료납입증명서 또는 보험료납입영수증(보험증권사본 및보험료 자동이체 통장사본)
생명보험, 상해보험, 손해보험, 생명공제 등 보장성 보험의 보험료를 납입한 근로자
※ 보험회사 및 농협·수협·우체국에서 발급
보험료납입영수증(장애인전용보험 표시)
장애인을 대상으로 생명보험, 상해보험, 손해보험, 생명공제 등 보장성 보험의 보험료를 납입한 근로자(※보험회사 및 농협·수협·우체국에서 발급)
의료비지급명세서 및 의료비영수증, 장애인 보장구 구입영수증
총급여액의 3%를 초과하는 연간 의료비를 지급한 근로자
의료기관,약국 또는 장애인 보장구 판매처에서 발급
보육비용납입영수증교육비납입증명서 공납금납입영수증
근로자 본인이 초 중 고 대학 대학원에 재학중인 자
자녀, 배우자, 형제자매(동거입양자)가 유치원 보육시설 및 초 중 고 대학에 재학중인 근로자
학교장 등이 발급
학원교육비납입영수증
취학전아동이 학원 수강을 하는 근로자 (초등학교취학전 아동에게 1일 3시간이상, 1주 5일이상 실시하는 교습과정에 한함)
학원장이 발급
국외교육비납입영수증, 국외교육비공제대상자임을 입증하는 서류
소득세법시행령 제110조의3의 규정에 의하여 교육비공제를 받고자 하는 자
주택마련저축납입증명서 주택자금상환증명서·장기주택저당차입금 이자상환증명서
주택자금공제를 받을 근로자의 경우 주민등록표등본(주택마련저축 통장사본),장기주택저당차입금 이자상환액을 최초 공제신청시 : 취득한 주택의 건물등기부등본
읍 면 동사무소, 등기소, 해당금융기관에서 발급
기부금명세서기부금납입영수증
공제대상 기부금을 지출한 근로자
※기부금을 접수한 기관 또는 단체에서 발급
호적등본 주민등록등본과주택매매계약서(주택임대차계약서)
혼인 또는 사망에 따른 소득공제를 받고자 하는 자
당해 거주자의 주소의 이동에 따른 소득공제를 받고자 하는 자
(소득세법 제52조 제9항)
개인연금저축납입증명서(개인연금저축통장사본)
2000.12.31 이전에 개인연금저축에 가입한 근로자
※저축취급기관에서 발급(개인연금소득공제신청용)
연금저축납입증명서 (연금저축통장사본)
2001.1.1 이후에 연금저축에 가입한 근로자
※ 저축취급기관에서 발급(연금소득공제신청용)⇒ 유사연금과 다르므로 유의
출자(투자)확인서, 출자등소득공제신청서
투자조합 등에 출자한 근로자로서 당해연도에 공제를 받는 자가 신청서 작성
※중소기업청 또는 투자조합관리자가 확인서 발급
신용카드등사용금액확인서
학원수강료지로납부
확인서 또는 지로영수증
신용카드등 사용금액에 대한 소득공제를 받을 근로자가 신용카드업자 직불카드취급금융기관 백화점 학원 등에서 확인서 발급 받아 공제신청서를 작성
주택자금이자세액공제 신청서
미분양주택확인서 차입금이자상환증명서 매매계약서,등기부등본
주택차입금이자세액공제를 받을 근로자가 신청서 작성
지방자치단체장,금융기관(지점,대리점,영업소포함)및 등기소에서 발급
외국인기술자에 대한 세액면제신청서
일정한 요건을 갖춘 외국인기술자와 외국인투자촉진법에 의한 기술도입
계약에 의하여 근로를 제공하는 외국인 으로서 근로자 본인이 작성
외국인 근로소득세액 감면신청서
정부간의 협약에 의해 우리나라에 파견된 외국인 근로자 본인이 작성
외국납부세액공제신청서
외국납부세액영수증
외국에서 근로를 제공하고 당해 국에 소득세를 납부한 근로자 본인이 작성
주식매수선택권에 의한 소득세감면신청서
조특법 제15조에 의해 주식매수선택권을 행사한 근로자 본인이 작성
외국인근로자 단일세율적용신청서
조특법 제18조의2 제2항의 규정에 따라 17% 단일세율을 적용 받고자 하는 외국인근로자 본인이 작성

 

추가 제출 증빙서류

근로자의 주민등록상 동거가족이 아닌 직계존속에 대하여 부양가족공제 등을 받고자 하는 경우에는 주민등록표상 부양능력이 있는 동거가족의 유무를 확인해야 하므로 반드시 직계존속의 주민등록표등본을 제출해야 한다. 다만, 부모님이 동거를 하지 않는 등 부양가족공제를 받기 위하여 가족관계 확인이 필요한 경우에는 호적등본을 제출한다.
부양가족중 일시퇴거자가 있는 근로자는 본래의 주소지 및 일시퇴거지의 주민등록표등본 각 1부와 '일시퇴거자 동거가족상황표'에 다음 서류를 첨부하여 제출해야 한다.

퇴거사유별
추가 증빙서류
취 학
질병의 요양
취 직
사 업
학교장이 발행하는 재학증명서
의료기관장이 발행하는 요양증명서
근무처의 장이 발행하는 재직증명서
사업자등록증 사본

 

둘 이상의 직장에 동시 근무하는 근로자
① '근무지(변동)신고서'를 원천징수의무자에게 제출하고 원천징수의무자는 관할세무서장에게 제출해야 한다.
② 주된 근무지 이외의 근무지(종된 근무지)에서 교부받은 "근로소득원천 징수영수증" 1부를 연말정산기간내에 주된 근무지 원천징수의무자에게 제출해야 한다.

중도에 퇴직하고 다른 직장에 입사한 근로자
중도 퇴직한 근무지에서 교부받은 "근로소득원천징수영수증" 및 "소득자별 근로소득원천징수부" 사본 각 1부를 새로운 직장에 제출해야 한다.

외국인등록사실증명 등 제출
내국인의 주민등록표등본에 갈음하여 관할 출입국관리사무소장(또는 출장소장)이 발행하는 '외국인등록사실증명'을 '소득공제신고서'에 첨부하여 원천징수의무자(또는 납세조합)에게 제출해야 한다.
국내에 주민등록이 없는 재외국민의 경우에 본인 및 가족상황이 필요한 때에는 재외공관에서 확인하는 "재외국민등록부등본"을 원천징수의무자에게 제출해야 한다.

각종 대장 및 서식의 작성
작성절차
근로자가 작성하여 제출한 근로소득공제신고서 및 증빙서류에 대하여 법정서식의 요건, 세법상 각종 소득공제 또는 세액공제 감면요건을 검토하여 소득자별 근로소득원천징수부 및 근로소득원천징수영수증(지급조서)을 작성하며, 근로소득원천징수부는 자체보관하고 근로소득지급조서는 전산매체에 입력하거나 수동자료를 편철하여 소득자료제출집계표와 함께 2005년 2월말까지 관할세무서장에게 제출한다.
주) 제출시 중도퇴사자에 대한 근로소득지급조서가 누락되었는지, 기 제출한 자료와 중복여부를 재확인하여 추후에 자료의 소명 등 번거로움이 없도록 해야 한다.
근로자별 근로소득지급조서의 총급여액과 비과세소득의 합계액, 원천징수세액의 합계액을 구하여 원천징수이행상황신고서에 총지급액, 징수세액를 기재하는 등 신고서를 작성하고 납부할 세액이 있는 경우 납부서를 작성하여 법정기한내에 신고 납부한다.
주) 신고서와 지급조서내용을 대사하여 불일치하는 경우 소명자료를 제출하는 등 번거로움이 있을 수 있으므로 신고서작성요령을 준수해야 한다.


2. 연말정산시 신고서식과 보관해야하는 서식

소득자별 근로소득원천징수부
근로소득을 지급하는 모든 원천징수의무자가 근로소득자 개인의 인적사항, 각종공제 감면내용 등을 기록하여 비치하는 연말정산 기본대장으로서 연말정산 과정에서 없어서는 안될 중요한 서식이다.

근로소득원천징수영수증(지급조서)
각 근로소득자에 대하여 소득세 등을 징수하였다는 영수증으로서 3부를 작성하여 1부씩 근로소득자와 세무서에 교부 또는 제출하고 1부는 원천징수의무자가 보관한다.

원천징수이행상황신고서
별지 제21호 서식에 의하여 매월 또는 반기별로 신고한다. 다만, 금융기관의 경우에는 별지 제21호 서식(2) '원천징수이행상황신고서(부표)'를 상반기합계표(매년 7월 10일) 및 연간합계표(매년 1월 10일)로 작성 제출해야 하며, 금융기관을 제외한 원천징수의무자중 거주자의 이자 배당소득, 비거주자 국내원천소득 및 법인세원천징수분이 있는 경우에는 별지 제21호 서식(2) '원천징수 이행상황신고서(부표)'를 연간합계표(매년 1월 10일)로 작성하여 연 1회 제출해야 한다.

납부서
원천징수의무자는 원천징수세액을 납부한 영수증서를 5년간 보존해야 한다.