복잡한 연말정산 최소한 이것만은 꼭 알아두자!

1. 연말정산 전에 미리 준비 해야할 사항

연말정산의무자
연말정산의무자는 능률적인 연말정산을 위하여 세법 개정 등으로 전년도와 달라진 점을 미리 파악하고 근로자에게 소득공제신고서 작성요령과 각종 소득공제 및 세액공제에 필요한 증빙서류를 연말정산시기에 빠짐없이 제출할 수 있도록 안내하여 근로자가 세법개정내용을 알지 못하거나 증빙서류를 기한내 제출하지 못하여 각종 공제혜택을 받지 못하는 등 불이익이 돌아가지 않도록 사전에 충분히 설명해야 한다.
연말정산의무자는 연말정산전에 소득자별 근로소득원천징수부상 근로소득지급명세란의 기재사항을 확정해야 한다. 특히, 비과세소득을 정확히 기재해야 한다.

근로자
근로자는 세법에서 정한 각종 소득공제 및 세액공제 감면에 필요한 각종 법정증빙서류를 구비하여 연말정산기간내에 연말정산의무자에게 제출해야 한다.
각종 증빙서류를 연말정산기간내에 제출하지 못한 경우에는 개인적으로 5월말일까지 증빙서류를 구비하여 주소지관할 세무서에 종합소득세 확정신고를 해야 각종 공제혜택을 받을 수 있으므로 연말정산 기한내에 증빙서류를 제출하여 별도로 종합소득세를 신고해야 하는 번거로운 일이 없도록 해야 한다.

추가 제출 증빙서류

근로자의 주민등록상 동거가족이 아닌 직계존속에 대하여 부양가족공제 등을 받고자 하는 경우에는 주민등록표상 부양능력이 있는 동거가족의 유무를 확인해야 하므로 반드시 직계존속의 주민등록표등본을 제출해야 한다. 다만, 부모님이 동거를 하지 않는 등 부양가족공제를 받기 위하여 가족관계 확인이 필요한 경우에는 호적등본을 제출한다.
부양가족중 일시퇴거자가 있는 근로자는 본래의 주소지 및 일시퇴거지의 주민등록표등본 각 1부와 '일시퇴거자 동거가족상황표'에 다음 서류를 첨부하여 제출해야 한다.

둘 이상의 직장에 동시 근무하는 근로자
① '근무지(변동)신고서'를 원천징수의무자에게 제출하고 원천징수의무자는 관할세무서장에게 제출해야 한다.
② 주된 근무지 이외의 근무지(종된 근무지)에서 교부받은 "근로소득원천 징수영수증" 1부를 연말정산기간내에 주된 근무지 원천징수의무자에게 제출해야 한다.

중도에 퇴직하고 다른 직장에 입사한 근로자
중도 퇴직한 근무지에서 교부받은 "근로소득원천징수영수증" 및 "소득자별 근로소득원천징수부" 사본 각 1부를 새로운 직장에 제출해야 한다.

외국인등록사실증명 등 제출
내국인의 주민등록표등본에 갈음하여 관할 출입국관리사무소장(또는 출장소장)이 발행하는 '외국인등록사실증명'을 '소득공제신고서'에 첨부하여 원천징수의무자(또는 납세조합)에게 제출해야 한다.
국내에 주민등록이 없는 재외국민의 경우에 본인 및 가족상황이 필요한 때에는 재외공관에서 확인하는 "재외국민등록부등본"을 원천징수의무자에게 제출해야 한다.

각종 대장 및 서식의 작성
작성절차
근로자가 작성하여 제출한 근로소득공제신고서 및 증빙서류에 대하여 법정서식의 요건, 세법상 각종 소득공제 또는 세액공제 감면요건을 검토하여 소득자별 근로소득원천징수부 및 근로소득원천징수영수증(지급조서)을 작성하며, 근로소득원천징수부는 자체보관하고 근로소득지급조서는 전산매체에 입력하거나 수동자료를 편철하여 소득자료제출집계표와 함께 2005년 2월말까지 관할세무서장에게 제출한다.
주) 제출시 중도퇴사자에 대한 근로소득지급조서가 누락되었는지, 기 제출한 자료와 중복여부를 재확인하여 추후에 자료의 소명 등 번거로움이 없도록 해야 한다.
근로자별 근로소득지급조서의 총급여액과 비과세소득의 합계액, 원천징수세액의 합계액을 구하여 원천징수이행상황신고서에 총지급액, 징수세액를 기재하는 등 신고서를 작성하고 납부할 세액이 있는 경우 납부서를 작성하여 법정기한내에 신고 납부한다.
주) 신고서와 지급조서내용을 대사하여 불일치하는 경우 소명자료를 제출하는 등 번거로움이 있을 수 있으므로 신고서작성요령을 준수해야 한다.

2. 연말정산시 신고서식과 보관해야하는 서식

소득자별 근로소득원천징수부
근로소득을 지급하는 모든 원천징수의무자가 근로소득자 개인의 인적사항, 각종공제 감면내용 등을 기록하여 비치하는 연말정산 기본대장으로서 연말정산 과정에서 없어서는 안될 중요한 서식이다.

근로소득원천징수영수증(지급조서)
각 근로소득자에 대하여 소득세 등을 징수하였다는 영수증으로서 3부를 작성하여 1부씩 근로소득자와 세무서에 교부 또는 제출하고 1부는 원천징수의무자가 보관한다.

원천징수이행상황신고서
별지 제21호 서식에 의하여 매월 또는 반기별로 신고한다. 다만, 금융기관의 경우에는 별지 제21호 서식(2) '원천징수이행상황신고서(부표)'를 상반기합계표(매년 7월 10일) 및 연간합계표(매년 1월 10일)로 작성 제출해야 하며, 금융기관을 제외한 원천징수의무자중 거주자의 이자 배당소득, 비거주자 국내원천소득 및 법인세원천징수분이 있는 경우에는 별지 제21호 서식(2) '원천징수 이행상황신고서(부표)'를 연간합계표(매년 1월 10일)로 작성하여 연 1회 제출해야 한다.

납부서
원천징수의무자는 원천징수세액을 납부한 영수증서를 5년간 보존해야 한다.